Kesenjangan pajak yang dihadapi dunia usaha masih menjadi permasalahan yang disebabkan oleh struktur tarif ganda dalam sistem Pajak Barang dan Jasa.
Dalam pertemuan dengan Menteri Keuangan Nirmala Sitharaman beberapa hari lalu, D Srinivasan, Managing Director Annapurna Hotels, Coimbatore, juga mengemukakan beberapa kekhasan rezim pajak tidak langsung saat ini terkait perbedaan tarif yang dikenakan pada roti dan roti krim. “Pelanggan sekarang mengatakan mereka ingin roti dan krimnya terpisah sehingga mereka bisa memakai krimnya untuk menghemat uang,” katanya seperti dikutip. (‘Perselisihan GST seputar FM, jaringan restoran TN membuat BJP memakan kata-katanya’, IE, 14 September).
Namun, ini bukan satu-satunya contoh yang aneh. Faktanya, banyak kasus serupa terjadi di masa lalu. Misalnya, pizza yang dijual dan dimakan di restoran dikenakan tarif 5 persen, sedangkan pizza dikenai pajak 18 persen jika diantar ke rumah. Persoalan lainnya adalah apakah Nestlé KitKat itu coklat atau biskuit. Editorial dalam makalah ini (‘Rasionalisasi tarif’, IE, 24 Agustus) Laporan ini juga menyoroti beberapa kekhasan sistem perpajakan saat ini. “Tidak masuk akal mengapa susu tidak dikenakan pajak GST, namun susu bubuk skim akan dikenakan pajak sebesar 5 persen dan mentega serta ghee sebesar 12 persen,” jelasnya. Pajak sebesar 12 persen atas lemak susu juga merupakan sebuah anomali “ketika lemak nabati (minyak nabati) dikenakan pajak sebesar 5 persen”.
Pengenaan GST 18 persen pada asuransi kesehatan dan jiwa juga mendapat banyak kritik. Faktanya, Menteri Persatuan Nitin Gadkari sebelumnya mengatakan bahwa mengenakan GST sebesar 18 persen pada asuransi akan membebani “ketidakpastian hidup”. (‘Gadkari meminta FM untuk menarik 18% GST atas premi asuransi jiwa dan kesehatan’, IE, 1 Agustus).
Dalam diskusi sebelum peralihan ke arsitektur GST, banyak yang berpendapat untuk memilih rezim pajak dengan tarif tunggal, dibandingkan dengan struktur tarif ganda yang akhirnya disepakati. Misalnya, Komisi Keuangan ke-13, yang dipimpin oleh Vijay Kelkar, menyarankan tarif tunggal sebesar 12 persen (5 persen untuk GST pusat dan 7 persen untuk GST negara bagian).
Struktur tarif berganda meningkatkan beban kepatuhan, terutama bagi usaha kecil dan menengah. Seperti yang ditunjukkan oleh beberapa contoh, hal ini menyebabkan masalah dalam klasifikasi barang dan meningkatkan kemungkinan pencarian rente. Bagi dunia usaha, hal ini tidak hanya mengalihkan sumber daya berharga yang dapat digunakan secara lebih efektif di tempat lain, namun juga meningkatkan kemungkinan litigasi.
Laporan Kepala Penasihat Ekonomi mengenai tarif netral pendapatan merekomendasikan struktur tiga tarif – tarif barang yang lebih rendah, tarif standar untuk barang dan jasa, dan tarif barang yang lebih tinggi/kerugian. Namun, mereka mendukung perubahan struktur satu suku bunga dalam jangka menengah. Arsitektur GST saat ini memiliki lima tarif utama: 0, 5, 12, 18, dan 28 persen. Dan ada pungutan kompensasi.
Mengingat komplikasi yang timbul dari struktur tarif berganda, banyak yang mendukung pengurangan tarif pajak. Meskipun Dewan GST telah merujuk masalah ini ke Kelompok Menteri, tampaknya ada keraguan dalam merasionalisasi struktur tarif. Tidak melanjutkan masalah ini bukanlah pilihan yang bijaksana. Seperti yang dikemukakan oleh editorial makalah ini, “Latihan rasionalisasi tarif harus dilanjutkan, tidak hanya dengan mengurangi jumlah tarif pajak – salah satu usulannya adalah menggabungkan tarif pajak 12 dan 18 persen – tetapi juga dengan meninjau aspek-aspek untuk mengatasi kritik terhadap ketidakadilan dalam pajak. setiap sistem pelat, (‘Kemudahan Membayar Pajak’, yakni, 11 September).
Berbeda dengan India, banyak negara di dunia yang memilih rezim perpajakan yang sangat sederhana. Menurut Bank Dunia India Development Update 2018, dari 115 negara yang disurvei oleh bank tersebut, 49 negara memilih untuk menerapkan tarif pajak tunggal, sementara 28 negara menerapkan struktur dua tarif. Hanya lima negara – Italia, Luksemburg, Pakistan, Ghana dan India – yang memiliki empat lempeng atau lebih.
Selama bertahun-tahun, basis pajak GST terus mengalami perluasan. Pada Juni 2024, jumlah total pembayar pajak mencapai 1,4 crore, dengan 42,5 lakh bermigrasi dari rezim sebelum GST. Pengumpulan berdasarkan sistem pajak tidak langsung ini telah meningkat dari Rs11,77 lakh crore pada tahun 2018-19 menjadi Rs20,18 lakh crore pada tahun 2023-24. Selain itu, Dewan GST juga telah mengambil beberapa langkah untuk mengekang kebocoran dari sistem. Dewan sekarang harus bergerak maju dalam isu kontroversial mengenai rasionalisasi tarif.
