Ketika otoritas Pajak Barang dan Jasa (GST) mulai menyusun peta jalan masa depan sistem pajak tidak langsung, tujuh tahun setelah penerapannya pada bulan Juli 2017, pertanyaan terbesar di benak para pemangku kepentingan adalah – dapatkah sistem ini disederhanakan lebih lanjut? Struktur GST yang tidak terlalu rumit pada dasarnya berarti pengurangan jumlah potongan pajak, pemotongan dan pengecualian pajak yang minimal, prosedur dan tarif kepatuhan yang mudah pada tingkat di mana negara bagian dan Pusat dapat mempertahankan aliran pendapatan mereka.
D Srinivasan, direktur pelaksana Hotel Annapurna di Coimbatore, baru-baru ini memicu perdebatan mengenai kompleksitas struktur GST ketika ia melontarkan lelucon tentang “absurditas” tarif GST pada pertemuan industri dengan Menteri Keuangan Union Nirmala Sitharaman. Pada hari Rabu, hal ini kemudian menyebabkan badai politik antara BJP dan para pemimpin oposisi. “Masalahnya, GST diterapkan pada setiap item secara terpisah. Misalnya tidak ada GST untuk bun. Kalau dimasukkan krim, GST-nya 18 persen. Oleh karena itu, pelanggan kini mengatakan ingin roti dan krim dipisah agar bisa membuat krim sendiri untuk menghemat uang, ”ujarnya.
Ini bukan pertama kalinya jumlah tarif di bawah GST ditandai sebagai suatu masalah. Tarif ganda, terutama untuk bagian berbeda dari item yang sama, sering kali menimbulkan perselisihan klasifikasi. Pada bulan September 2022, Otoritas Banding untuk Keputusan Lanjutan (AAAR) Gujarat menemukan perbedaan yang jelas antara paratha kemasan/beku dan rotis dan mengatakan bahwa pihak yang mengajukan banding, Vadilal Industries Limited, paratha menarik 18 persen. Tapi hanya ada 5 persen GST untuk chapati. Otoritas pajak dan produsen sebelumnya mengecam Parasut Marico – baik itu minyak rambut atau hanya minyak kelapa, Fryam – baik itu papad atau bukan, Nestlé KitKat -biskuit atau coklat, dan Lal Dant Manjan Dabur – bedak gigi atau obat-obatan.
Setelah itu, untuk beberapa barang seperti kosmetik seperti sampo, sabun, dan perlengkapan mandi, tarifnya berbeda pada saat penerapan GST pada tahun 2017. Meskipun sampo dan sabun mandi dikategorikan dalam tarif pajak 28 persen, sabun berada pada tarif 18 persen. sen.
Beberapa kali selama enam tahun terakhir, Dewan GST telah berupaya mengklarifikasi perbedaan dalam struktur tarif tersebut. Harga sampo, sabun mandi, dan sabun berada di bawah gabungan tarif sebesar 18 persen pada bulan November 2017.
Dalam konteks lain, Dewan GST mengklarifikasi pada bulan Juli 2023 tarif GST untuk makanan dan minuman yang dijual di gedung bioskop seperti popcorn, minuman ringan, dll. Beberapa gedung bioskop mengenakan tarif GST sebesar 5 persen untuk makanan dan minuman. Restoran independen yang melayani di tempat mereka dengan tarif pajak yang sama sebesar 5 persen, menimbulkan pertanyaan apakah layanan ini dapat diperlakukan sebagai layanan restoran oleh banyak lembaga lokal dan negara bagian. Dewan membahas usulan tersebut tahun lalu dan memutuskan bahwa makanan atau minuman yang disajikan di gedung bioskop harus dikenakan pajak sebagai layanan restoran (5 persen), selama makanan atau minuman tersebut disediakan dan disediakan oleh atau sebagai bagian dari layanan tersebut. Terlepas dari layanan pemutaran film.
Dalam kasus di mana penjualan tiket bioskop dan pasokan bahan makanan seperti popcorn atau minuman ringan dijual bersamaan, pasokan gabungan tersebut akan menjadi pasokan gabungan dan seluruh pasokan akan dikenakan GST dengan tarif yang sama dengan harga utama. Persediaan – Tiket film. Rp. 12 persen GST untuk tiket bioskop hingga 100, Rs. GST 18 persen dikenakan pada tiket dengan harga di atas 100.
Jauh ke depan
Rata-rata pengumpulan GST kotor bulanan dengan tingkat pertumbuhan tahunan sebesar 10 persen adalah sekitar Rs. 1,8 lakh crore, banyak pemangku kepentingan enggan melakukan perubahan besar dalam struktur tarif. Pejabat negara bagian dan pemerintah pusat mengatakan hal ini lebih merupakan seruan ekonomi daripada seruan politik untuk melakukan penyesuaian suku bunga pada saat ini. Namun, aspek yang berpusat pada pengguna adalah fokus Dewan.
Misalnya, pertemuan Dewan GST baru-baru ini pada tanggal 9 September membahas usulan kontroversial untuk menurunkan tarif premi asuransi kesehatan dan jiwa. Banyak anggota yang setuju untuk menurunkan tarif premi asuransi, namun memutuskan untuk memperluas cakupannya. Dengan mandat yang terikat waktu untuk melakukan peninjauan terhadap Kelompok Menteri (GoM) yang ada mengenai rasionalisasi tarif. Pemerintah telah diminta untuk menyerahkan laporan pada bulan Oktober, setelah itu dewan akan mengambil keputusan dalam pertemuan bulan November.
Tuntutan konsisten lainnya adalah menyusutkan tarif pajak yang ada – 0, 5, 12, 18 dan 28 persen – menjadi struktur tiga atau empat tarif. Beberapa anggota GOM, dalam pertemuan pertamanya bulan lalu mengenai rasionalisasi tarif seperti Benggala Barat dan Karnataka, menyebutkan perlunya mempertahankan status quo terkait pemotongan pajak. Namun, Sitharaman mengatakan setelah pertemuan dewan minggu lalu, rekonstruksi lempengan tersebut juga dibahas.
Solusi yang mungkin
Solusi yang lebih baik adalah menerapkan tarif tetap tanpa pengecualian atau pengurangan, seperti di banyak negara seperti Singapura dan Selandia Baru. Hal ini dikemukakan pada diskusi awal selama pelaksanaan penetapan tarif menjelang penerapan GST di India, namun hal ini dianggap rumit untuk negara dengan produk yang beragam seperti India.
Bahkan Menteri Keuangan saat itu, Arun Jaitley, mengatakan bahwa tarif tunggal adalah “gagasan yang salah” dan pada bulan Juni 2018 menyatakan: “Haruskah kita menerapkan tarif tunggal untuk bahan makanan, chappal Hawaii, dan mobil BMW?” Pada bulan Desember 2018, Jaitley mengatakan bahwa tarif standar berdasarkan GST akan ditetapkan antara 12 persen dan 18 persen, dengan pendapatan diperkirakan meningkat “secara signifikan”. “Negara ini pada akhirnya harus memiliki GST, yang akan dikenakan tarif nol, lima persen dan tarif standar dengan pengecualian barang-barang mewah dan berdosa,” katanya.
Mungkin ada peluang lain untuk mewujudkan keseragaman tarif GST. Najeeb Shah, mantan ketua Dewan Pusat Pajak dan Bea Cukai Tidak Langsung (CBIC), mengatakan bahwa menggabungkan tarif merupakan hal yang menantang, namun jika ada konsensus untuk melakukannya, maka ada banyak pilihan – baik merger berdasarkan bab atau tarif. dapat dikonvergensi. “Misalnya, item permen mungkin memiliki harga yang sama terlepas dari apakah itu roti biasa atau tambahan, dan harga tersebut belum tentu nol. Mungkin 5 persen atau tingkat median apa pun. Namun, hal ini bertentangan dengan konsep perpajakan atas pertambahan nilai. Atau kita bisa menurunkan tingkat suku bunga 12 dan 18 menjadi tingkat median 15 persen. Ini adalah pilihan yang berbeda. Tarif tersebut dicapai setelah analisis yang sangat ilmiah dan logis mengenai tarif cukai dan pajak layanan negara bagian dan pusat serta analisis biaya-manfaat masih harus dilihat,” katanya kepada The Indian Express.
Berdasarkan GST, setiap item diklasifikasikan berdasarkan kode HSN (Harmonized System of Nomenclature) dan terdapat 99 bab yang mengklasifikasikan item serupa dalam satu bab. Namun, setiap item dikenakan tarif GST yang berbeda. Misalnya, GST untuk biskuit sebesar 18 persen, rusk sebesar 5 persen, dan roti dikenakan GST nol.
Para ahli memperkirakan barang-barang B2C yang sederhana ini akan mendapat keringanan dari otoritas GST. “Produsen kecil dapat melihat barang-barang B2C yang dijual secara eceran kepada konsumen dan mengembalikan tarif GST untuk barang-barang tersebut. Tidak ada kemungkinan kehilangan pendapatan yang signifikan karena hal ini. Pada titik tertentu, prinsip paritas harus diterapkan pada produk B2C serupa,” kata MS Mani, mitra Deloitte India, seraya menambahkan bahwa produk roti dapat disamakan dengan ambang penilaian untuk produk segmen premium.
Para ahli menunjukkan bahwa pembentukan komite yang terdiri dari pejabat khusus industri, seperti yang dilakukan pada tahap awal peluncuran GST, kini dapat membantu pejabat GST memahami secara lebih rinci permasalahan yang dihadapi dunia usaha di semua sektor. “Upaya pemerintah untuk mengatasi ambiguitas perpajakan dan mendorong kepastian pajak patut dipuji, namun perubahan kebijakan besar-besaran akan memfasilitasi kepatuhan dan memfasilitasi operasional bisnis. Audit dan penilaian yang terpusat dapat mengurangi tantangan industri yang besar – banyak otoritas yang mengadopsi posisi perpajakan yang berbeda dan meninjau isu-isu yang sama. Sistem terpusat, serta kertas posisi pajak, dapat memfasilitasi kemudahan berusaha dan meningkatkan kepastian pajak,” kata Abhishek Jain, Head & Partner, Pajak Tidak Langsung, KPMG.
Masalah pendapatan
Diskusi internal antar pejabat GST mencakup usulan penggabungan pelat 12 dan 18 persen atau pelat 5 dan 12 persen. Namun, terdapat kekhawatiran yang tinggi bahwa setiap perubahan besar dalam tarif pajak dapat mengakibatkan hilangnya pendapatan.
“Perubahan lempengan tidak akan terjadi secara instan. Sekitar 70 persen pendapatan GST berasal dari golongan pajak 18 persen. Penurunan tarif sebesar 1 poin persentase dari 18 persen menjadi 17 persen akan mengurangi pendapatan sebesar 3,5 poin persentase. Jadi mengubah keadaan ini tidaklah mudah,” kata seorang pejabat senior pemerintah kepada The Indian Express bulan lalu.
Negosiasi perubahan tarif tersebut diharapkan dilakukan berdasarkan item per item dan membandingkan tarif saat ini dengan tarif netral pendapatan. Kekhawatiran tentang menjaga netralitas pendapatan telah mempengaruhi diskusi sebelumnya mengenai perubahan tarif, karena setiap perubahan tarif besar-besaran pada barang atau tarif pajak berdasarkan GST akan mengakibatkan hilangnya pendapatan bagi negara bagian dan Pusat. Ketika banyak negara bagian di wilayah selatan sudah meminta pembagian pendapatan yang lebih besar melalui mekanisme Komisi Keuangan, saran apa pun mengenai perlambatan pertumbuhan pendapatan akibat perubahan tarif GST tidak mudah diterima oleh negara-negara bagian tersebut.
Netralitas pendapatan dianggap sebagai faktor kunci dalam studi sebelumnya yang dilakukan oleh Reserve Bank of India (RBI) yang menemukan rata-rata tingkat GST sebesar 14,4 persen, sedangkan laporan Kepala Penasihat Ekonomi menetapkan tingkat netral pendapatan sebesar 15,3 persen. persen pada bulan Mei 2017 dan kemudian turun menjadi 11,6 persen pada bulan September 2019. Para pejabat mengatakan rata-rata tarif GST saat ini telah turun di bawah level sebelumnya yaitu 11,6 persen.
